Het najaar is (bijna) begonnen. Maakt u al plannen om uw herinvesteringsreserve fiscaal optimaal te benutten?
De herinvesteringsreserve kan ook worden ingezet bij beleggingen in vastgoed. Annexum biedt diverse vastgoedfondsen die onder voorwaarden hiervoor kwalificeren. Daarmee creëert u de mogelijkheid om fiscale voordelen te combineren met stabiele rendementen.
Hoe werkt de HIR?
De herinvesteringsreserve is bedoeld voor boekwinsten die ontstaan bij verkoop, verlies of beschadiging van bedrijfsmiddelen. Voorwaarde is dat er op de balansdatum een concreet voornemen bestaat om te herinvesteren in nieuwe bedrijfsmiddelen. De boekwinst hoeft dan niet direct belast te worden, maar wordt toegevoegd aan de HIR. Dit maakt het voor ondernemers in Nederland een effectief instrument om fiscale lasten te spreiden en te optimaliseren.
Afboeken van de HIR
Bij herinvestering wordt de gereserveerde boekwinst eerst afgeboekt van de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel. Belangrijk om te weten: de boekwaarde mag hierdoor niet lager worden dan die van het vervreemde bedrijfsmiddel. Een eventueel resterende herinvesteringsreserve kan vervolgens worden aangewend bij een volgende investering, zolang dit binnen de wettelijke termijn van drie jaar plaatsvindt.
Belangrijke aandachtspunten
Vrijval HIR: Wanneer binnen drie jaar geen herinvestering plaatsvindt, of wanneer u besluit niet te herinvesteren, valt de HIR vrij en wordt de boekwinst alsnog belast.
Uitzonderingen: Bij bedrijfsmiddelen met een afschrijvingstermijn van meer dan tien jaar (of zonder afschrijving) mag de HIR uitsluitend worden ingezet voor herinvesteringen met dezelfde economische functie.
Verlenging van de termijn: In bijzondere situaties kan de driejaarstermijn worden verlengd, bijvoorbeeld bij vertraging door complexe projecten of externe omstandigheden.
Toepassing op vastgoedbeleggingen
Met de herinvesteringsreserve behoudt u als ondernemer grip op uw fiscale positie én investeert u gericht in toekomstbestendige bedrijfsmiddelen of vastgoed.
