Extra dividendbelasting vanwege veel grotere belastingontwijking
Het kabinet komt met een extra belasting op dividend omdat bedrijven, beleggers en investeerders daarmee veel meer belasting ontwijken dan eerder gedacht. Door een misser in eerder onderzoek in opdracht van het ministerie van Financiën bleef een groot bedrag aan dividenden richting belastingparadijzen (oplopend tot €14 mrd in één jaar) eerder onder de radar.
In het kort
- Bedrijven, beleggers en investeerders ontweken in 2018 belasting over €37 mrd aan rente, royalty’s en dividenden, 70% meer dan Financiën inschatte.
- Om dit te stuiten gaat vanaf 2024 een belastingtarief van 21,7% gelden voor dividendstromen naar belastingparadijzen.
- Voor rente en royalty’s was al een bronheffing aangekondigd per 1 januari 2021.
De heffing komt anderhalf jaar nadat het vurig door minister-president Mark Rutte verdedigde voornemen om de belasting op winstuitkeringen aan aandeelhouders af te schaffen was gesneuveld. De extra belasting die er nu komt zou er overigens ook bij afschaffing van de dividendbelasting zijn gekomen.
De nieuwe belasting geldt voor 24 belastingparadijzen en komt in de vorm van een bronheffing. Ze zal gelijk zijn aan de vennootschapsbelasting (nu 25%, vanaf volgend jaar 21,7%). Bedrijven krijgen overigens nog tot 2024 om een andere omweg te vinden voor de winststroom, want de Belastingdienst is niet in staat om de taks eerder in te voeren.
Belastingparadijzen
Toenmalig staatssecretaris Menno Snel schatte eerder op basis van onderzoek van SEO dat van de €200 mrd aan rente, royalty’s en dividend die vanuit Nederland naar het buitenland worden overgemaakt, er €22 mrd naar belastingparadijzen verdwijnt. Daar wordt er namelijk geen belasting over geheven of minder dan 9%. Het kabinet wilde daar een einde aan maken,
Nadere berekeningen op basis van gegevens van De Nederlandsche Bank (DNB) tonen nu aan dat dat bijna 70% meer moet zijn: €37 mrd in 2018. Het verschil blijkt grotendeels te bestaan uit de winstuitkeringen. Eerder werden alleen dividenden meegerekend uit winst in het lopende jaar. Maar DNB houdt ook de ingehouden winst bij, die in latere jaren alsnog wordt uitgekeerd.
Dat geld gaat veelal onbelast naar het buitenland vanwege de Nederlandse deelnemingsvrijstelling. Die stelt bedrijven in staat tot vrije transfers in concernverband, omdat de veronderstelling daarbij is dat er in het land van oorsprong al belasting wordt betaald. Bij belastingparadijzen is dat niet het geval.
Doorstroom
De ontdekking van veel meer onbelast dividend maakt het nodig om de bronbelasting die op 1 januari al van kracht wordt op rente en royalty’s uit te breiden. De onderzoeksblunder geeft een vertraging van drie jaar in het dichten van deze maas in de fiscale wetgeving.
De verwachting is dat de ‘doorstroom’ van winst, rente en royalty’s door de belasting helemaal opdroogt, zodat de opbrengst van de bronheffing van 21,7% terugloopt naar nul. De bestaande bronheffing op beleggingsdividend van 15% blijft gewoon van kracht.
Staatssecretaris Hans Vijlbrief van Financiën spreekt van een ‘grote stap’ om belastingontwijking aan te pakken. ‘Het is een soort lucht. Het doet niks’, zegt hij over de instellingen, vaak in de vorm van coöperatieve participatiemaatschappijen die hier alleen gevestigd zijn voor de fiscale constructies.
Overigens blijft het mogelijk om rente, royalty’s en dividend via een land dat niet op de zwarte lijst staat alsnog naar een belastingparadijs te sluizen. Binnen de EU heffen Hongarije, Luxemburg en Malta geen bronbelasting op rente en royalty’s. Vijlbrief hoopt op Europese coördinatie en betere internationale afspraken. ‘Maar het liefst willen we af van die laag belastende jurisdicties’.
Nog even tijd
Opvallend is dat het kabinet ruim de tijd neemt voor de nieuwe maatregel, die pas op 1 januari 2024 zou ingaan. Volgens Vijlbrief heeft de Belastingdienst die tijd ook hard nodig. Maar ‘ook hebben bedrijven dan de tijd om zich te reorganiseren’, aldus de D66’er.
Bron: FD
